Elektronická fakturácia od roku 2027

Čo je to eFaktúra, sieť PEPPOL a koho sa týka nová povinnosť?

Slovenské firmy a živnostníkov čaká významná zmena v podobe elektronickej fakturácie. Výrazne sa tak mení spôsob vystavovania, odosielania a prijímania faktúr.

Zavádzanie e-fakturácie otvára novú éru v slovenskom účtovníctve. Podľa odborníkov ide o jednu z najvýznamnejších zmien v oblasti daní a fakturácie na Slovensku od vzniku samostatnej republiky. Ide o legislatívnu zmenu, ktorú ako firma alebo podnikateľ nemôžete ignorovať a musíte sa ňou zaoberať.

Elektronická fakturácia sa od 1. januára 2027 stane povinnou pri zákonom určených tuzemských transakciách. Platitelia DPH budú musieť elektronické faktúry vyhotovovať a odosielať a príslušné podnikateľské subjekty ich budú musieť vedieť prijímať prostredníctvom siete PEPPOL. (Zákon č. 385/2025 Z. z., § 85o)

Kto má povinnosť od 1. 1. 2027?

Pri posudzovaní povinností treba rozlišovať medzi odosielaním a prijímaním faktúr.

1. Odosielanie faktúr cez PEPPOL

• Povinnosť platí pre: Všetkých platiteľov DPH, ktorí dodávajú tovar alebo služby v rámci Slovenska iným podnikateľom (B2B) alebo subjektom verejnej správy (B2G).
• Súbežné posielanie: Aj naďalej môžete svojim zákazníkom súbežne posielať faktúru v PDF formáte (napr. e-mailom tak ako doteraz), ale zároveň ju musíte odoslať aj ako elektronickú faktúru cez sieť PEPPOL.
• Zahraničné faktúry: Faktúry vystavované zahraničným odberateľom zatiaľ nemusíte posielať cez sieť PEPPOL. Povinnosť posielania zahraničných e-faktúr sa zavedie až od 1. 7. 2030.

2. Prijímanie faktúr cez PEPPOL

Prijímanie elektronických faktúr bude povinné pre všetky právnické osoby a podnikateľov, ktorí sú zdaniteľnými osobami. Týka sa to bez výnimky:

• všetkých firiem na Slovensku (s.r.o., a.s., atď.),
• živnostníkov a osôb so živnostenským oprávnením (SZČO),
• osôb vykonávajúcich slobodné povolania (napr. advokáti, notári, architekti),
• samostatne hospodáriacich roľníkov (SHR),
• prenajímateľov nehnuteľností.

Dôležité: Pri povinnosti prijímať faktúry nerozhoduje to, či ste alebo nie ste platiteľom DPH!

Kto túto povinnosť nemá?

• Neplatitelia DPH pri vystavovaní faktúr: Ak nie ste platiteľom DPH, pri vystavovaní faktúr naďalej môžete zákazníkom posielať bežné faktúry (hoci prijaté e-faktúry musíte vedieť cez systém/digitálneho poštára prijať, ak vám ich pošle platiteľ DPH). Ak však chcete, môžete vystavené faktúry posielať cez digitálneho poštára dobrovoľne.
• Spotrebitelia (B2C): Bežní občania (nepodnikatelia) nemajú žiadne povinnosti týkajúce sa e-faktúr.
• Zjednodušené faktúry z eKasy: Platiteľ DPH nemusí vyhotoviť elektronickú faktúru, ak vystaví zjednodušenú faktúru prostredníctvom pokladnice eKasa a cena tovaru alebo služby vrátane DPH nepresiahne 400 EUR. Ide o výnimku podľa § 74 ods. 3 písm. b) a § 85o zákona o DPH. (Finančná správa SR – FAQ, otázka č. 66)

Prehľadné zhrnutie: Kto má a nemá povinnosti od roku 2027?

Týka sa elektronická fakturácia aj faktúr vystavovaných pre občanov?

Nie. Povinná elektronická fakturácia od roku 2027 sa nevzťahuje na faktúry vystavované bežným občanom (B2C).

Čo je to eFaktúra?

eFaktúra je XML súbor v štandardizovanom elektronickom formáte, ktorý umožňuje automatizované spracovanie údajov. Konkrétne ide o formát Peppol BIS Billing 3.0.

Nejde teda len o obyčajný PDF súbor (ako sa doteraz častokrát elektronická faktúra chápala).

eFaktúra je štruktúrovaný dátový formát – vaša klasická faktúra pretransformovaná do XML dát.

Doteraz používateľ PDF faktúru často otvoril, skontroloval a údaje manuálne prepísal (alebo načítal cez vytiahnutie textu/OCR). Toto manuálne prepisovanie pri eFaktúre končí. Účtovný alebo ERP systém dostane cez digitálneho poštára údaje o faktúre v štruktúrovanej forme automaticky a bez vášho zásahu.

Dôležité: Ak máte účtovný systém, ktorý dokáže prijímať a odosielať e-faktúry, nemusí vás trápiť, ako to funguje z technického hľadiska. Stačí tento účtovný systém používať, automaticky zabezpečí elektronickú fakturáciu v súlade so zákonom.

Čo musí firma urobiť (krok za krokom)?

1. Overiť pripravenosť ERP alebo účtovného systému na e-fakturáciu.
2. Vybrať si konkrétneho digitálneho poštára z certifikovaných firiem, ktoré túto službu poskytujú.
3. Otestovať odosielanie a prijímanie e-faktúr vo svojom softvéri.
4. Zaregistrovať si vybraného digitálneho poštára na portáli Finančnej správy SR. Pre tento krok je potrebné, aby ste vy (alebo vaša firma) už boli registrovaní na portáli Finančnej správy.
5. Začať systém reálne používať v ostrej prevádzke.

Čo je to digitálny poštár?

Digitálny poštár je v podstate elektronická pošta pre faktúry medzi firmami. Je to certifikovaná služba/firma, ktorá je oprávnená bezpečne odosielať a prijímať elektronické faktúry prostredníctvom siete PEPPOL.

Predstavte si ho ako klasického doručovateľa, ktorý vám nosí listy. Rozdiel je v tom, že digitálny poštár nedoručuje papierové obálky, ale dáta:

• „Zoberie“ faktúru z vášho účtovného alebo fakturačného programu a doručí ju priamo do účtovného programu vášho odberateľa.
• Rovnako to funguje aj v opačnom smere – prijatá faktúra naskočí priamo do vášho systému.

Vďaka tomu môžete faktúry posielať a prijímať elektronicky bez potreby ich tlačenia, skenovania alebo posielania v e-mailových prílohách.

Flexibilita pri výbere digitálneho poštára:

• Na trhu existuje viacero certifikovaných poskytovateľov a vy si môžete vybrať toho, ktorý vám najviac vyhovuje (cenou a spôsobom napojenia).
• Na príjem faktúr môžete mať zvoleného iba jedného digitálneho poštára. Na odosielanie faktúr môžete mať iného (prípadne aj viacerých).
• Prečo si však komplikovať situáciu? Pre väčšinu firiem je najjednoduchšie mať jedného digitálneho poštára na všetko.

Ako používať digitálneho poštára?

Máte v zásade dve možnosti:

1. Samostatná aplikácia digitálneho poštára (webové rozhranie):
   Ide o webové rozhranie, do ktorého sa budete manuálne prihlasovať, nahrávať faktúry pre odberateľov, kontrolovať došlé faktúry a následne ich manuálne importovať alebo prepisovať do svojho účtovníctva.
2. Priame prepojenie účtovného systému s digitálnym poštárom (odporúčané):
   Ak chcete ušetriť čas, najlepšie je zbaviť sa všetkých manuálnych zásahov. Pri priamom prepojení sa o odosielanie a príjem faktúr stará priamo váš účtovný softvér. Nemusíte vykonávať nič navyše – pracujete vo svojom známom prostredí.

Podľa čoho si vybrať digitálneho poštára?

Ak sa rozhodnete pre priame prepojenie, v prvom rade sa rozhodujte podľa toho, či je digitálny poštár kompatibilný s vaším účtovným systémom. Ľahšie zmeníte digitálneho poštára ako samotný účtovný softvér.

Náš Ekonomický systém Kamar komunikuje s digitálnym poštárom cez univerzálne rozhranie SAPI-SK. Nie je tak viazaný na jediného poskytovateľa – môžete ho prepojiť s ľubovoľným digitálnym poštárom, ktorý podporuje rozhranie SAPI-SK. Vymeníte v nastaveniach tri údaje a ste okamžite napojení na nového digitálneho poštára.

Ďalším kritériom je, samozrejme, cena služieb a cenová politika daného certifikovaného poskytovateľa digitálneho poštára.

Ako zaregistrovať zvoleného digitálneho poštára?

Potvrdenie zvoleného digitálneho poštára sa vykonáva na portáli Finančnej správy SR: vpds.financnasprava.sk.

Čo k tomu budete potrebovať:

• Účet na portáli Finančnej správy (prihlásenie cez slovensko.sk pomocou eID, aplikácie Slovensko v mobile alebo menom a heslom do OIZ).
• Autorizáciu na zastupovanie, ak konáte za firmu.
• Pridelené DIČ subjektu, za ktorý výber robíte.
• Kontaktný e-mail a telefón.

Môžete digitálneho poštára neskôr zmeniť?
Áno. Zvolený poskytovateľ nie je pevným rozhodnutím na celé obdobie. Poskytovateľa môžete v budúcnosti zmeniť.

Čo ak váš zákazník používa iného digitálneho poštára?
To nepredstavuje žiaden problém. Sieť PEPPOL je navrhnutá tak, aby prepájala rôznych poskytovateľov. Vy môžete používať jedného poštára a váš odberateľ úplne iného.

Čo je to sieť PEPPOL a ako funguje?

PEPPOL je medzinárodná zabezpečená sieť, ktorá umožňuje firmám a živnostníkom vymieňať si elektronické faktúry bez ohľadu na to, aký účtovný softvér používajú. Jednoducho povedané, PEPPOL je spoločná sieť, vďaka ktorej si firmy posielajú faktúry rovnako jednoducho ako e-maily.

V Ekonomickom systéme Kamar máte tento prístupový bod plne integrovaný priamo pod názvom e-Poštár – prijímanie aj odosielanie faktúr tak vybavíte priamo z programu na jediné kliknutie.

Štandardný 4-rohový model vs. Slovenský 5-rohový model

Štandardná sieť PEPPOL funguje na princípe 4-rohového modelu:

1. Odosielateľ (1): Firma/podnikateľ, ktorý faktúru vystavuje.
2. Access Point odosielateľa (2): Digitálny poštár odosielateľa, ktorý faktúru prevezme a pošle do siete PEPPOL.
3. Access Point príjemcu (3): Digitálny poštár príjemcu, ktorý faktúru prevezme zo siete a doručí príjemcovi.
4. Príjemca (4): Firma/podnikateľ, ktorý faktúru prijme do svojho účtovníctva.

Slovenský 5-rohový model (5)

Slovensko zavádza rozšírený 5-rohový model, ktorý k procesu pridáva ďalší prvok:

• Finančná správa SR / IS EFA (C5): V rámci systému získava štát štandardizované údaje potrebné na účely daňovej kontroly.

Vybrané údaje z fakturácie sa tak automaticky poskytujú štátu v súlade s pravidlami eFaktúry. Cieľom je zjednodušiť administratívu, zefektívniť kontrolu DPH a zamedziť daňovým podvodom. V ďalších fázach sa počítajú aj so zjednodušením výkazníctva – od 1. júla 2030 sa napríklad plánuje zrušenie kontrolného a súhrnného výkazu DPH.

Autor článku

Autor: Martin Šurina, Kamar software

Martin Šurina sa od roku 2000 venuje vývoju ekonomického a firemného softvéru v spoločnosti Kamar software. Je autorom Ekonomického systému Kamar pre jednoduché účtovníctvo a fakturáciu. Obsah článkov a riešení vychádza z dlhoročnej praxe v oblasti vývoja účtovných programov a požiadaviek živnostníkov na jednoduchosť a správnosť evidencie.